会计中级考试财务管理考点之营运资金的基础知

考点:营运资金的基础知识

一、概念

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

营运资金=流动资产-流动负债

【提示1】流动资产指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产;具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

【提示2】流动负债指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内的债务。又称短期负债，具有成本低、期短的特点。

二、特点

(一)来源具有多样性;

(二)数量具有波动性;

(三)周转具有短期性;

(四)实物形态具有变动性和易变现性。

三、管理原则

(一)满足合理的资金需求

营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

(二)提高资金使用效率

(三)节约资金使用成本

(四)保持足够的短期偿债能力

【例题·单选题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是()。

A.资产总额-负债总额

B.流动资产总额-负债总额

C.流动资产总额-流动负债总额

D.速动资产总额-流动负债总额

『正确答案』C

『答案解析』营运资金=流动资产总额-流动负债总额

　　 流动资产 占用形态不同 现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货 在生产经营过程中所处的环节不同 生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域中的流动资产 流动负债 应付金额是否确定 应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债 是否支付利息 有息流动负债、无息流动负债 流动负债的形成 自然性流动负债：指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的等原因而自然形成的流动负债； 人为性流动负债：指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债

【例题·单选题】把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是()。

A.占用形态的不同 B.金额是否确定

C.形成情况 D.利息是否支付

『正确答案』C

『答案解析』以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

【2015考题·判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。()

『正确答案』×

『答案解析』营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。